近日，大洋電機發(fā)布公告稱，廣東證監(jiān)局在現(xiàn)場檢查是發(fā)現(xiàn)，公司因信披兩大問題違規(guī)、財務(wù)核算六大問題、內(nèi)幕信息知情人登記管理問題收到監(jiān)管警示函。

14日，大洋電機的股價低開低走，盤中價格下跌至3.92元，下跌幅度3%左右。

2019年第三季度報告顯示，大洋電機前三季度扣非后的凈利潤、現(xiàn)金流凈額出現(xiàn)了斷崖式下跌。前三季度，歸屬于上市公司股東的凈利潤為2.65億元，同比增長82.97%，扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于上市公司股東的凈利潤為851萬元，同比下降幅度為92.55%，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額為-1.5億元，同比下降135.85%;單季度來看，第三季度內(nèi)，歸屬于上市公司股東的凈利潤虧損883萬元，同比下降126.10%，扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于上市公司股東的凈利潤虧損4294萬元，同比下滑高達(dá)281.36%，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額為-3.14億元，同比下滑324.85%。

閑錢14億購買理財產(chǎn)品未披露，商譽減值資產(chǎn)變化信息不一致

2018年3月23日，大洋電機使用閑置募集資金購買銀行保本理財產(chǎn)品，公司及子公司2018年度累計購買銀行理財產(chǎn)品14.08億元，累計贖回14.17億元，期末理財余額為零，但公司未在2018年年報中披露報告期內(nèi)委托理財?shù)陌l(fā)生情況。

此外，公司將部分銀行存款利息收入誤計入銀行理財產(chǎn)品投資收益，導(dǎo)致公司2018年年報披露的銀行理財產(chǎn)品投資收益與實際不符。

大洋電機2018年商譽發(fā)生重大資產(chǎn)減值損失，經(jīng)查，公司2018年與商譽有關(guān)的資產(chǎn)組組成與前期相比發(fā)生了較大變化，但公司未在2018年財務(wù)報表附注中披露資產(chǎn)組變化的原因以及前期和當(dāng)期資產(chǎn)組組成情況等信息。

財務(wù)核算存6大嚴(yán)重問題

廣東證監(jiān)局在現(xiàn)場檢查時發(fā)現(xiàn)，大洋電機在財務(wù)核算方面存在收入確認(rèn)不合規(guī)、2017 年度計提商譽減值準(zhǔn)備不準(zhǔn)確、在建工程未及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊、在建工程未按規(guī)定計提減值準(zhǔn)備、財務(wù)報表個別科目會計核算錯誤、財務(wù)報表部分科目及附注列報錯誤等問題。

2018年11月，大洋電機子公司上海電驅(qū)動股份有限公司(以下簡稱“上海電驅(qū)動”)的子公司山東通洋氫能動力科技有限公司(以下簡稱“山東通洋”)與聊城中通輕型客車有限公司(以下簡稱“聊城中通”)簽訂合同，由山東通洋向聊城中通銷售600套燃料電器系統(tǒng)及配件，含稅總價4.782億元。雙方約定，如裝有該批貨物的新能源車輛無法足額申領(lǐng)地方補貼款，差額部分由山東通洋承擔(dān);如無法足額申領(lǐng)國家補貼款，則車輛價格由雙方另行協(xié)商確定。山東通洋在2018年底向聊城中通交付全部貨物并確認(rèn)了4.12億元收入，占公司披露的2018年度營業(yè)總收入的4.77%。但截至2019年11月30日，山東通洋僅收到預(yù)付款3,000萬元，余款4.482億元尚未收到。大洋電機在確認(rèn)該筆收入時，未充分考慮商品銷售價款能否收回高度依賴于最終產(chǎn)成品申領(lǐng)政府補貼的情況以及相關(guān)政策的不確定性，同時也未考慮合同有關(guān)未足額申領(lǐng)到補貼款需要雙方另行定價或由山東通洋補足余款的責(zé)任。

上海電驅(qū)動自 2017 年開展汽車通用底盤、燃料電池等相關(guān)業(yè)務(wù)，該部分業(yè)務(wù)不屬于大洋電機 2016 年收購上海電驅(qū)動所形成商譽的相關(guān)資產(chǎn)組。但大洋電機對收購上海電驅(qū)動所形成的商譽進(jìn)行減值測試時未辨識并剔除該部分業(yè)務(wù)對應(yīng)的資產(chǎn)組，導(dǎo)致 2017年年度報告中商譽減值損失的計算過程存在錯誤。

大洋電機 2018 年年報披露在建工程項目“進(jìn)口定子自動生產(chǎn)線”、“充磁機”和“315KW 高速自趨測功機”等設(shè)備期末金額合計 2,383.05 萬元。經(jīng)查，上述在建工程已符合使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的條件，但公司未及時將該項目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算并計提折舊。

大洋電機 2018 年年報將上海電驅(qū)動控股子公司江蘇易行車業(yè)有限公司廠區(qū)土地項目 5,215.91 萬元計入“在建工程”科目，該款項實際為預(yù)付的土地使用權(quán)購置款，應(yīng)計入“預(yù)付賬款”科目。

大洋電機 2018 年年報披露在建工程項目“EV 混合動力系統(tǒng)測試儀”期末余額為464.22 萬元，經(jīng)查，該設(shè)備已存在減值跡象，但公司未對其計提減值準(zhǔn)備。

內(nèi)幕信息知情人登記管理有所缺失

經(jīng)現(xiàn)場檢查，大洋電機 2017 年季報、半年報的內(nèi)幕信息知情人檔案未登記公司董事、監(jiān)事、高級管理人員，由此，大洋電機內(nèi)幕信息知情人檔案登記不完整。

此外，公司“2015 年發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易”重大事項檔案中，登記的知情人知悉內(nèi)幕信息時間晚于其實際知悉內(nèi)幕信息的時間，因此，大洋電機內(nèi)幕信息知情日期登記不準(zhǔn)確。

魯楚平作為大洋電機時任董事長，徐海明作為公司時任總裁，熊杰明作為公司時任董事會秘書，伍小云作為公司時任財務(wù)負(fù)責(zé)人，廣東證監(jiān)局決定對其出具警示函。