保費(fèi)收入指的是什么?

在保險(xiǎn)行業(yè)，保費(fèi)收入是重要的資金來(lái)源，那么保費(fèi)收入意味著什么呢?保費(fèi)收入有什么特點(diǎn)?保費(fèi)收入是保險(xiǎn)公司為履行保險(xiǎn)合同義務(wù)而向投保人收取的對(duì)價(jià)收入。是保險(xiǎn)公司資金流入的主要渠道，是保險(xiǎn)公司履行保險(xiǎn)義務(wù)的主要資金來(lái)源。保險(xiǎn)公司利用資金流入流出的時(shí)間差，通過(guò)運(yùn)用資金、集中分散保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)實(shí)現(xiàn)盈虧，與其他行業(yè)有明顯區(qū)別。同時(shí)，短期保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入在內(nèi)涵上不同于長(zhǎng)期保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，構(gòu)成了保險(xiǎn)業(yè)收入的基本特征。

保費(fèi)收入的特征有哪些呢?

保費(fèi)收入帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)是現(xiàn)金資產(chǎn)的流入。保險(xiǎn)公司利用資金流入流出的時(shí)間差，通過(guò)資金的運(yùn)用和集中，以分散的方式管理保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，這與其他行業(yè)有著明顯的區(qū)別。同時(shí)，短期保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入在內(nèi)涵上不同于長(zhǎng)期保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，構(gòu)成了保險(xiǎn)業(yè)收入的基本特征。

(一)保費(fèi)收入的行業(yè)特征

1.保費(fèi)收入的增加也增加了保險(xiǎn)責(zé)任。對(duì)于短期保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，保險(xiǎn)人收到的保費(fèi)與會(huì)計(jì)期間不一致，導(dǎo)致當(dāng)期收到的保費(fèi)與保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)間不匹配。因此，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制，保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)在未到期期間的收益應(yīng)通過(guò)負(fù)債進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。對(duì)于長(zhǎng)期保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，采用均衡保費(fèi)。但是，由于保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的不均衡性，在保險(xiǎn)初始階段，被保險(xiǎn)人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)與實(shí)際需要的保險(xiǎn)費(fèi)存在一定的差額，導(dǎo)致了金融領(lǐng)域的多付保險(xiǎn)費(fèi)，多付保險(xiǎn)費(fèi)是保險(xiǎn)責(zé)任的重要組成部分。同時(shí)，由于保險(xiǎn)期間往往與會(huì)計(jì)期間不一致，從權(quán)責(zé)發(fā)生制的角度來(lái)看，當(dāng)期通過(guò)負(fù)債收取的保費(fèi)收入應(yīng)做相應(yīng)調(diào)整。

2.保險(xiǎn)公司保費(fèi)收入的來(lái)源是保險(xiǎn)費(fèi)，不是實(shí)際的保險(xiǎn)成本，而是對(duì)未來(lái)保險(xiǎn)成本的預(yù)測(cè)。保險(xiǎn)公司不可能根據(jù)保險(xiǎn)單的實(shí)際保險(xiǎn)費(fèi)用來(lái)確定每件投保商品的價(jià)格。相反，它是通過(guò)專(zhuān)業(yè)人士對(duì)過(guò)去保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的概率統(tǒng)計(jì)來(lái)預(yù)測(cè)未來(lái)可能發(fā)生的保險(xiǎn)成本，這與制造業(yè)根據(jù)實(shí)際成本來(lái)確定銷(xiāo)售價(jià)格的方式正好相反。

(二)不同保費(fèi)業(yè)務(wù)收入的會(huì)計(jì)特征

1.短期業(yè)務(wù)保費(fèi)收入的會(huì)計(jì)特征

①除定期交費(fèi)外，短期保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)以批發(fā)交費(fèi)為原則。

②短期保險(xiǎn)假設(shè)平均風(fēng)險(xiǎn)等于保險(xiǎn)期限，保險(xiǎn)期限短，不需要平均保費(fèi)。

(3)保費(fèi)收入的實(shí)現(xiàn)過(guò)程和保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)過(guò)程一般形成同步對(duì)應(yīng)關(guān)系。

(4)保險(xiǎn)費(fèi)收取不均，保險(xiǎn)期限短，保單無(wú)現(xiàn)金價(jià)值。因此，保單質(zhì)押貸款不能提供給保單持有人。

⑤保費(fèi)與保險(xiǎn)期間成正比，暫繳后可以調(diào)整，也可以根據(jù)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際發(fā)生概率，在保險(xiǎn)期間結(jié)束時(shí)適當(dāng)調(diào)整下期保費(fèi)。

2.長(zhǎng)期業(yè)務(wù)保險(xiǎn)收入的會(huì)計(jì)特征

①預(yù)計(jì)收取長(zhǎng)期保險(xiǎn)費(fèi)，批發(fā)收費(fèi)除外。

(2)由于風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法在整個(gè)保險(xiǎn)期間內(nèi)平均，且保險(xiǎn)期間較長(zhǎng)，保險(xiǎn)費(fèi)多為平均。

(3)由于保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的不均衡性，保險(xiǎn)人當(dāng)期收取的保費(fèi)收入與應(yīng)收取的保費(fèi)收入不一致，導(dǎo)致保險(xiǎn)初期超額支付保費(fèi)，使保單具有一定的儲(chǔ)蓄特征，形成保單的現(xiàn)金價(jià)值，可為保單持有人提供質(zhì)押貸款。

(4)保險(xiǎn)費(fèi)的給付雖然是保險(xiǎn)合同生效的首要條件，但保險(xiǎn)費(fèi)的遲延給付并不會(huì)完全影響保險(xiǎn)合同的效力，除非先給付會(huì)影響合同的效力。

⑤保險(xiǎn)合同時(shí)間長(zhǎng)，交的保費(fèi)有預(yù)付的意思。如果當(dāng)時(shí)和未來(lái)相差較大，保險(xiǎn)費(fèi)不能調(diào)整。

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