廈門(mén)市天泉鑫膜科技股份有限公司因關(guān)聯(lián)董事未回避表決和財(cái)務(wù)核算存在多處錯(cuò)誤，被廈門(mén)證監(jiān)局采取責(zé)令改正行政監(jiān)管措施，并記入誠(chéng)信檔案。

廈門(mén)證監(jiān)局于近期對(duì)廈門(mén)市天泉鑫膜科技股份有限公司進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，發(fā)現(xiàn)廈門(mén)市天泉鑫膜科技股份有限公司在以下問(wèn)題。

一、關(guān)聯(lián)董事未回避表決

2016年4月13日，廈門(mén)市天泉鑫膜科技股份有限公司召開(kāi)董事會(huì)審議《關(guān)于補(bǔ)充確認(rèn)2015年孫公司向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)原材料的議案》，時(shí)任董事陳躍明、陳毅堅(jiān)作為關(guān)聯(lián)董事未回避表決，不符合《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第96號(hào))第十三條規(guī)定。

二、財(cái)務(wù)核算存在多處錯(cuò)誤

(一)銷售退回處理有誤。2017年末，廈門(mén)市天泉鑫膜科技股份有限公司銷售給河南巨龍生物工程股份有限公司的部分產(chǎn)品發(fā)生銷售退回。廈門(mén)市天泉鑫膜科技股份有限公司未按照銷售退回進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，未沖減收入成本，而是將退回產(chǎn)品涉及的應(yīng)收賬款636.75萬(wàn)元進(jìn)行壞賬核銷。

(二)存在費(fèi)用跨期情況。2017年，廈門(mén)市天泉鑫膜科技股份有限公司未計(jì)提應(yīng)歸屬當(dāng)年度的房產(chǎn)稅、土地使用稅費(fèi)用合計(jì)16.34萬(wàn)元，于次年支付時(shí)計(jì)入損益，存在費(fèi)用跨期情況。

(三)對(duì)賠償金的會(huì)計(jì)處理有誤。2014年，廈門(mén)市天泉鑫膜科技股份有限公司向客戶四川省川東農(nóng)藥化工有限公司銷售設(shè)備并預(yù)收部分合同款項(xiàng)，后發(fā)生銷售退回，除退回原預(yù)收款項(xiàng)外，廈門(mén)市天泉鑫膜科技股份有限公司另支付賠償金32.47萬(wàn)元。該賠償金未計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，長(zhǎng)期掛賬“應(yīng)收賬款”科目。2017年，廈門(mén)市天泉鑫膜科技股份有限公司將該應(yīng)收賬款進(jìn)行壞賬核銷。

(四)未及時(shí)歸并“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”。2017年末，廈門(mén)市天泉鑫膜科技股份有限公司對(duì)原材料供應(yīng)商江蘇久吾高科科技股份有限公司“預(yù)付賬款”余額218萬(wàn)元，并暫估“應(yīng)付賬款”余額372.64萬(wàn)元，廈門(mén)市天泉鑫膜科技股份有限公司對(duì)上述性質(zhì)相同的采購(gòu)原材料款項(xiàng)未進(jìn)行對(duì)沖，財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露預(yù)付賬款未結(jié)算原因?yàn)樨浳吹剑瑢?shí)際相關(guān)貨物已到。

此外，廈門(mén)市天泉鑫膜科技股份有限公司在2017年度錯(cuò)誤沖銷對(duì)供應(yīng)商江蘇正帆華東凈化設(shè)備有限公司采購(gòu)的會(huì)計(jì)分錄，導(dǎo)致“應(yīng)付賬款” “存貨”項(xiàng)目虛減36.15萬(wàn)元。

(五)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不足。2017年末，廈門(mén)市天泉鑫膜科技股份有限公司對(duì)客戶聯(lián)邦制藥(內(nèi)蒙古)有限公司應(yīng)收賬款余額為179.44萬(wàn)元，其中12.84萬(wàn)元為2017年度新增應(yīng)收賬款，廈門(mén)市天泉鑫膜科技股份有限公司將全部余額賬齡歸為1年以內(nèi)，賬齡劃分有誤，少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備8.33萬(wàn)元。

廈門(mén)證監(jiān)局表示，上述行為不符合《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第十二條及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第五十六條、第六十二條的規(guī)定，決定對(duì)廈門(mén)市天泉鑫膜科技股份有限公司采取責(zé)令改正行政監(jiān)管措施，記入誠(chéng)信檔案，并提出如下整改要求。

一是加強(qiáng)法律法規(guī)學(xué)習(xí)，完善公司治理，規(guī)范募集資金使用管理，依法嚴(yán)格履行關(guān)聯(lián)交易決策程序與信息披露義務(wù)，提升規(guī)范運(yùn)作水平。

二是認(rèn)真對(duì)照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，更正財(cái)務(wù)核算錯(cuò)誤，切實(shí)提高公司會(huì)計(jì)核算水平。

三是按照廈門(mén)市天泉鑫膜科技股份有限公司問(wèn)責(zé)制度，追究相關(guān)人員的責(zé)任。

關(guān)鍵詞： 天泉鑫膜 財(cái)務(wù)