據(jù)上交所網(wǎng)站消息，上交所發(fā)布關(guān)于對(duì)正源控股股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱ST正源 證券代碼：600321)及時(shí)任董事會(huì)秘書(shū)、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)予以監(jiān)管關(guān)注的決定。
根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)四川監(jiān)管局《關(guān)于對(duì)正源控股股份有限公司采取責(zé)令改正措施的決定》(【2019】40 號(hào))查明的事實(shí)，ST正源在信息披露方面，有關(guān)責(zé)任人在職責(zé)履行方面存在如下違規(guī)行為。
一、財(cái)務(wù)核放算違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并導(dǎo)致定期報(bào)告披露不準(zhǔn)確
一是在關(guān)聯(lián)資金往來(lái)中，公司控股股東正源房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司于2018年1月至3月向公司提供財(cái)務(wù)資助22,661.40萬(wàn)元，公司于2018年4月歸還，但未按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)有關(guān)資金流轉(zhuǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，并導(dǎo)致公司一季報(bào)中少計(jì)資產(chǎn)22,661.40萬(wàn)元，少計(jì)負(fù)債22,661.40萬(wàn)元，占當(dāng)期資產(chǎn)總額的6.6%。同時(shí)導(dǎo)致2018年年度報(bào)告現(xiàn)金流少計(jì)流入和流出22,661.40萬(wàn)元，分別占當(dāng)期現(xiàn)金流入、流出總額的7.55%、7.42%。
二是公司在2018年開(kāi)展貿(mào)易業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)1,564.02萬(wàn)元，該筆支出按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)計(jì)入成本科目，但公司計(jì)入費(fèi)用科目，導(dǎo)致2018年度報(bào)告中多計(jì)費(fèi)用1,564.02萬(wàn)元，少計(jì)成本1,564.02萬(wàn)元，錯(cuò)報(bào)金額占當(dāng)期成本總額的0.85%，占當(dāng)期三項(xiàng)費(fèi)用總額的11.14%。
三是公司2017年開(kāi)始對(duì)雙流西航港工業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)45萬(wàn) M3/年生產(chǎn)線(包括新一線和新二線兩條)停產(chǎn)進(jìn)行環(huán)保技改，其中新二線在2018年初完成技改進(jìn)行調(diào)試生產(chǎn)期間，公司未將調(diào)試品銷售毛利194.39萬(wàn)元沖減在建工程的成本，導(dǎo)致公司2018年年度報(bào)告中多計(jì)固定資產(chǎn)186.12萬(wàn)元，占當(dāng)期資產(chǎn)總額的0.05%，多計(jì)稅前利潤(rùn)186.12萬(wàn)元，占當(dāng)期歸母凈利潤(rùn)總額的4.87%。
二、重要對(duì)外投資未及時(shí)披露進(jìn)展情況
2017年8月26日，公司披露參與設(shè)立北京新興博源投資管理合伙企業(yè)(有限合伙)(以下簡(jiǎn)稱新興博源)，公司擬作為劣后級(jí)有限合伙人認(rèn)繳出資6億元，出資占比49.92%。2017年12月31日，新興博源引入新的劣后級(jí)合伙人并重新簽訂合伙協(xié)議，公司認(rèn)繳出資變更為1.08億元，出資占比變更為9%。但是，公司未及時(shí)披露該重大投資變更事項(xiàng)的臨時(shí)公告，遲至2018年4月才在2017年度報(bào)告中簡(jiǎn)要披露。
綜上，公司定期報(bào)告是投資者關(guān)注的重大事項(xiàng)，可能對(duì)投資者決策產(chǎn)生重要影響，公司理應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)當(dāng)期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行客觀、謹(jǐn)慎地核算并予以準(zhǔn)確披露。公司會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，導(dǎo)致定期報(bào)告中部分科目列報(bào)金額不準(zhǔn)確，且重要對(duì)外投資未及時(shí)披露進(jìn)展情況，上述行為違反了《上海證券交易所股票上市規(guī)則》(以下簡(jiǎn)稱《股票上市規(guī)則》)第2.1條、第2.5條、第7.5條等有關(guān)規(guī)定。公司時(shí)任董事會(huì)秘書(shū)曾莉作為信息披露事項(xiàng)具體負(fù)責(zé)人，時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)劉婧作為財(cái)務(wù)事項(xiàng)具體負(fù)責(zé)人，未能勤勉盡責(zé)，對(duì)公司違規(guī)事項(xiàng)負(fù)有責(zé)任，違反了《股票上市規(guī)則》第2.2條、第3.1.4條、第3.2.2條等有關(guān)規(guī)定及其在《董事(監(jiān)事、高級(jí)管理人員)聲明及承諾書(shū)》中做出的承諾。
鑒于上述事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《股票上市規(guī)則》第17.1條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》有關(guān)規(guī)定，上交所做出如下監(jiān)管措施決定：
對(duì)源控股股份有限公司及時(shí)任公司董事會(huì)秘書(shū)曾莉、時(shí)任公司財(cái)務(wù)總監(jiān)劉婧予以監(jiān)管關(guān)注。
《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第2.1條：上市公司和相關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章、其他規(guī)范性文件、本規(guī)則以及本所其他規(guī)定，及時(shí)、公平地披露信息，并保證所披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第2.5條：上市公司和相關(guān)信息披露義務(wù)人披露信息，應(yīng)當(dāng)以客觀事實(shí)或具有事實(shí)基礎(chǔ)的判斷和意見(jiàn)為依據(jù)，如實(shí)反映實(shí)際情況，不得有虛假記載。
《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第2.2條：上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證公司及時(shí)、公平地披露信息，以及信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒(méi)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。不能保證公告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的，應(yīng)當(dāng)在公告中作出相應(yīng)聲明并說(shuō)明理由。
《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第3.1.4條：董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)，并在《董事(監(jiān)事、高級(jí)管理人員)聲明及承諾書(shū)》中作出承諾：
(一)遵守并促使本公司遵守法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章等，履行忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù);
(二)遵守并促使本公司遵守本規(guī)則及本所其他規(guī)定，接受本所監(jiān)管;
(三)遵守并促使本公司遵守《公司章程》;
(四)本所認(rèn)為應(yīng)當(dāng)履行的其他職責(zé)和應(yīng)當(dāng)作出的其他承諾。
監(jiān)事還應(yīng)當(dāng)承諾監(jiān)督董事和高級(jí)管理人員遵守其承諾。
高級(jí)管理人員還應(yīng)當(dāng)承諾，及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告公司經(jīng)營(yíng)或者財(cái)務(wù)等方面出現(xiàn)的可能對(duì)公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的事項(xiàng)。
《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第3.2.2條：董事會(huì)秘書(shū)應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司和董事會(huì)負(fù)責(zé)，履行如下職責(zé)：
(一)負(fù)責(zé)公司信息對(duì)外公布，協(xié)調(diào)公司信息披露事務(wù)，組織制定公司信息披露事務(wù)管理制度，督促公司和相關(guān)信息披露義務(wù)人遵守信息披露相關(guān)規(guī)定;
(二)負(fù)責(zé)投資者關(guān)系管理，協(xié)調(diào)公司與證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)、投資者、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、媒體等之間的信息溝通;
(三)組織籌備董事會(huì)會(huì)議和股東大會(huì)會(huì)議，參加股東大會(huì)會(huì)議、董事會(huì)會(huì)議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議及高級(jí)管理人員相關(guān)會(huì)議，負(fù)責(zé)董事會(huì)會(huì)議記錄工作并簽字;
(四)負(fù)責(zé)公司信息披露的保密工作，在未公開(kāi)重大信息泄露時(shí)，及時(shí)向本所報(bào)告并披露;
(五)關(guān)注媒體報(bào)道并主動(dòng)求證報(bào)道的真實(shí)性，督促公司董事會(huì)及時(shí)回復(fù)本所問(wèn)詢;
(六)組織公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員進(jìn)行相關(guān)法律、行政法規(guī)、本規(guī)則及相關(guān)規(guī)定的培訓(xùn)，協(xié)助前述人員了解各自在信息披露中的職責(zé);
(七)知悉公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員違反法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章、其他規(guī)范性文件、本規(guī)則、本所其他規(guī)定和公司章程時(shí)，或者公司作出或可能作出違反相關(guān)規(guī)定的決策時(shí)，應(yīng)當(dāng)提醒相關(guān)人員，并立即向本所報(bào)告;
(八)負(fù)責(zé)公司股權(quán)管理事務(wù)，保管公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員持有本公司股份的資料，并負(fù)責(zé)披露公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員持股變動(dòng)情況;
(九)《公司法》、中國(guó)證監(jiān)會(huì)和本所要求履行的其他職責(zé)。
《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第17.1條：本所對(duì)本規(guī)則第1.5條監(jiān)管對(duì)象實(shí)施日常監(jiān)管，具體措施包括：
(一)要求發(fā)行人、公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人或者其董事(會(huì))、監(jiān)事(會(huì))、高級(jí)管理人員對(duì)有關(guān)問(wèn)題作出解釋和說(shuō)明;
(二)要求公司聘請(qǐng)相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)所存在的問(wèn)題進(jìn)行核查并發(fā)表意見(jiàn);
(三)發(fā)出各種通知和函件等;
(四)約見(jiàn)有關(guān)人員;
(五)暫不受理保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員出具的文件;
(六)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告有關(guān)違法違規(guī)行為;
(七)向相關(guān)主管部門(mén)出具監(jiān)管建議函;
(八)其他監(jiān)管措施。
公司、相關(guān)信息披露義務(wù)人等機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)接受并積極配合本所的日常監(jiān)管，在規(guī)定期限內(nèi)如實(shí)回答本所問(wèn)詢，并按要求提交說(shuō)明，或者披露相應(yīng)的更正或補(bǔ)充公告。
以下為原文：
關(guān)于對(duì)正源控股股份有限公司及相關(guān)責(zé)任人予以監(jiān)管關(guān)注的決定
當(dāng)事人：
正源控股股份有限公司，A股證券簡(jiǎn)稱：ST正源，A股份證券
代碼：600321;
曾莉，時(shí)任正源控股股份有限公司董事會(huì)秘書(shū);
劉婧，時(shí)任正源控股股份有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。
根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)四川監(jiān)管局《關(guān)于對(duì)正源控股股份有限公司采取責(zé)令改正措施的決定》(【2019】40號(hào))查明的事實(shí)，正源控股股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱ST正源或公司)在信息披露方面，有關(guān)責(zé)任人在職責(zé)履行方面存在如下違規(guī)行為。
一、財(cái)務(wù)核算違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并導(dǎo)致定期報(bào)告披露不準(zhǔn)確
一是在關(guān)聯(lián)資金往來(lái)中，公司控股股東正源房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司于2018年1月至3月向公司提供財(cái)務(wù)資助22,661.40萬(wàn)元，公司于2018年4月歸還，但未按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)有關(guān)資金流轉(zhuǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，并導(dǎo)致公司一季報(bào)中少計(jì)資產(chǎn)22,661.40萬(wàn)元，少計(jì)負(fù)債22,661.40萬(wàn)元，占當(dāng)期資產(chǎn)總額的6.6%。同時(shí)導(dǎo)致2018年度報(bào)告現(xiàn)金流少計(jì)流入和流出22,661.40萬(wàn)元，分別占當(dāng)期現(xiàn)金流入、流出總額的7.55%、7.42%。
二是公司在2018年開(kāi)展貿(mào)易業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)1,564.02萬(wàn)元，該筆支出按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)計(jì)入成本科目，但公司計(jì)入費(fèi)用科目，導(dǎo)致2018年度報(bào)告中多計(jì)費(fèi)用1,564.02萬(wàn)元，少計(jì)成本1,564.02萬(wàn)元，錯(cuò)報(bào)金額占當(dāng)期成本總額的0.85%，占當(dāng)期三項(xiàng)費(fèi)用總額的11.14%。
三是公司2017年開(kāi)始對(duì)雙流西航港工業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)45萬(wàn)M3/年生產(chǎn)線(包括新一線和新二線兩條)停產(chǎn)進(jìn)行環(huán)保技改，其中新二線在2018年初完成技改進(jìn)行調(diào)試生產(chǎn)期間，公司未將調(diào)試品銷售毛利194.39萬(wàn)元沖減在建工程的成本，導(dǎo)致公司2018年年度報(bào)告中多計(jì)固定資產(chǎn)186.12萬(wàn)元，占當(dāng)期資產(chǎn)總額的0.05%，多計(jì)稅前利潤(rùn)186.12萬(wàn)元，占當(dāng)期歸母凈利潤(rùn)總額的4.87%。
二、重要對(duì)外投資未及時(shí)披露進(jìn)展情況
2017年8月26日，公司披露參與設(shè)立北京新興博源投資管理合伙企業(yè)(有限合伙)(以下簡(jiǎn)稱新興博源)，公司擬作為劣后級(jí)有限合伙人認(rèn)繳出資6億元，出資占比49.92%。2017年12月31日，新興博源引入新的劣后級(jí)合伙人并重新簽訂合伙協(xié)議，公司認(rèn)繳出資變更為 1.08 億元，出資占比變更為9%但是，公司未及時(shí)披露該重大投資變更事項(xiàng)的臨時(shí)公告，遲至2018年4月才在2017年度報(bào)告中簡(jiǎn)要披露。
綜上，公司定期報(bào)告是投資者關(guān)注的重大事項(xiàng)，可能對(duì)投資者決策產(chǎn)生重要影響，公司理應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)當(dāng)期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行客觀、謹(jǐn)慎地核算并予以準(zhǔn)確披露。公司會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，導(dǎo)致定期報(bào)告中部分科目列報(bào)金額不準(zhǔn)確，且重要對(duì)外投資未及時(shí)披露進(jìn)展情況，上述行為違反了《上海證券交易所股票上市規(guī)則》(以下簡(jiǎn)稱《股票上市規(guī)則》)第2.1條、第2.5條、第7.5條等有關(guān)規(guī)定。公司時(shí)任董事會(huì)秘書(shū)曾莉作為信息披露事項(xiàng)具體負(fù)責(zé)人，時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)劉婧作為財(cái)務(wù)事項(xiàng)具體負(fù)責(zé)人，未能勤勉盡責(zé)，對(duì)公司違規(guī)事項(xiàng)負(fù)有責(zé)任，違反了《股票上市規(guī)則》第2.2條、第3.1.4條、第3.2.2條等有關(guān)規(guī)定及其在《董事(監(jiān)事、高級(jí)管理人員)聲明及承諾書(shū)》中做出的承諾。鑒于上述事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《股票上市規(guī)則》第 17.1 條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》有關(guān)規(guī)定，我部做出如下監(jiān)管措施決定：
對(duì)正源控股股份有限公司及時(shí)任公司董事會(huì)秘書(shū)曾莉、時(shí)任公司財(cái)務(wù)總監(jiān)劉婧予以監(jiān)管關(guān)注。
公司應(yīng)當(dāng)引以為戒，嚴(yán)格按照法律、法規(guī)和《股票上市規(guī)則》的規(guī)定，規(guī)范運(yùn)作，認(rèn)真履行信息披露義務(wù);董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行忠實(shí)、勤勉義務(wù)，促使公司規(guī)范運(yùn)作，并保證公司及時(shí)、公平、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整地披露所有重大信息。
上海證券交易所上市公司監(jiān)管二部
二〇二〇年三月二日
關(guān)鍵詞： ST正源 監(jiān)管關(guān)注
